Анализ учета движения денежных средств

[ скачать ]

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ 3
1. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 5
1.1 Учет денежных средств 5
1.2 Отчет о движении денежных средств 11
1.3 Анализ движения денежных средств 14
2. АНАЛИЗ УЧЕТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НА ПРЕДПРИЯТИИ ТОО "ПРИРЕЧЕНСКОЕ" 17
2.1 Краткая характеристика предприятия ТОО "Приреченское" 17
2.2 Аудит денежных средств в кассе ТОО "Приреченское " 20
2.3 Учетная документация денежных средств ТОО «Приреченское» 27
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 33
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 34

ВВЕДЕНИЕ

В настоящее время бухгалтерский учет приобретает оперативность, аналитичность. Большое внимание бухгалтеры уделяют учету затрат на производство, учете строительного объема производства, оценке выполнения производственных программ.
Постепенно в разных странах термин «производственный учет» был заменен на «управленческий учет». Однако это было не просто изменение терминологии, но и большая организационная и методологическая перестройка системы бухгалтерского учета. Он разделился на две отрасли: финансовый и управленческий учет.
Бухгалтерский учет представляет собой упорядоченную систему сбора и обобщение информации в денежном выражении об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем скромного, непрерывного документного учета всех хозяйственных операций.
Объекту бухгалтерского учета является имущество организаций, их обязательстве и хозяйственные операции, осуществляемые организации в процессе их деятельности.
Основными задачами бухгалтерского учета являются:
Формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности – руководителям, учредителям, учетникам и собственникам имущества организации, а также внешним -инвесторам, кредиторам и другим пользователям бухгалтерской отчетности.
Обеспечение информацией, необходимой внутренним пользователям бухгалтерской отчетности, для контроля за соблюдением законодательства Республики Казахстан при осуществлении организаций хозяйственных операций и их целесообразностью, наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов в соответствии с утвержденными нормами, нормативами и счетами.
Предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности организации и выявление внутрихозяйственных резервов обеспечения ее финансовой устойчивости.
Целью курсовой работы является проанализировать учет движения денежных средств на приме предприятия ТОО «Приреченское».
Задачи:
- сначала рассмотреть теоретические основы учета и анализа движения денежных средств;
- проанализировать учет движения денежных средств на ТОО «Приреченском».


1. УЧЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Учет денежных средств

Каждый хозяйствующий субъект должен иметь свое положение по ведению кассовых операций. С этим положением по ведению кассовых операций должен быть ознакомлен кассир, который является материально- ответственным лицом.
Касса это самостоятельное структурное подразделение предприятия, предназначенное для сохранения денежных средств и проведения расчетов наличными. Материальная ответственность за сохранением денежных средств и осуществление кассовых операций возложена на кассира, с которым заключают договор о материальной ответственности в форме обязательств кассира (или другого уполномоченного лица)
В обязательство кассира входит: порядок ведения кассовых операций, правила приема, выдача и хранения денег все это предусматривается правилами ведения кассовых операций, разрабатываемыми и утверждаемыми субъектами самостоятельно. После издания приказа о назначении кассира на работу руководитель предприятия обязан ознакомить кассира с указанными Правилами и заключить договор о материальной ответственности.
Кассовые операции оформляются документами, типовыми межведомственные формы которых утверждены Агентством по статистике по согласованию с Национальным банком Республики Казахстан и Министерством финансов и должны использоваться без их ведомственной подотчетности и форм собственности.
Кассовые операции осуществляются на оформленных документах. Кассир, обязан проверять правильность оформления, наличие и соответствие подписей, приложения, перечисленные в ордере. После этого он принимает или выдает деньги. Лицу, внесшему деньги в кассу, выдается квитанция.
При выдачи денег по расчетно-кассовому ордеру отдельному лицу кассир требует предъявить документ, подтверждающий личность получателя. На предприятии ведется только одна кассовая книга, в которой отражает наличие и движение денежных средств. Записи осуществляются по приходным и расходным кассовым ордерам. Но, если в организации имеются другие виды валют, кроме национальной, то кассовые книги открываются на каждую валюту отдельно.
Все кассовые ордера после их использования кассир подписывает, а приложенные к ним документы во избежание повторного использования погашает штампом или надписью от руки «получено» (оплачено) с обозначением даты.