Налоговая отчетность и мероприятия по ее оптимизации на примере ГКП Стикс
[ скачать ]
СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ…………………….4
1. НАУЧНО-ТЕОРЕТИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
1.1 Сущность и виды налоговой отчетности……..6
1.2 Методика исследования……… ….13
2. ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ПРЕДПРИЯТИЯ ГКП «СТИКС»
2.1 Организационные основы деятельности ГКП «Стикс»…. …15
2.2 Финансовый анализ деятельности ГКП «Стикс» …………... 20
2.3 Основные виды налогов, выплачиваемые ГКП «Стикс»…….35
3. АНАЛИЗ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ
3.1Правила заполнения налоговой отчетности…………………..52
3.2 Анализ исчисления налогов на ГКП «Стикс»………………...58
3.3 Анализ заполнения деклараций на ГКП «Стикс»…………….66
3.4 Мероприятия по оптимизации налоговой отчетности ГКП
«Стикс»…………………………………………………………...69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………..71
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ…………… 74
ПРИЛОЖЕНИЕ
ВВЕДЕНИЕ
В настоящее время налоговая отчетность имеет большое значение, как для государства, так и для населения.
Любое предприятие являющееся хозяйствующим субъектом, коммерческой организацией, действующее на основании законодательства Республики Казахстан и Устава на правах юридического лица с самостоятельным балансом, обязано предоставлять налоговую отчетность в налоговые органы в установленные сроки.
В данной дипломной работе будет рассмотрена тема «Налоговая отчетность и мероприятия по её оптимизации». Дипломная работа была написана на примере Государственного коммунального хозяйства «Стикс». Основная деятельность ГКП « Стикс», это оказание ритуальных услуг населению и юридическим лицам.
Главными задачами данной дипломной работы являются рассмотрение налогов, по которым заполняется налоговая отчетность, на ГКП «Стикс», изучение финансового состояния предприятия за исследуемые три года, мероприятия по оптимизации налоговой отчетности.
Для более глубокого изучения деятельности предприятия необходимо рассчитать его платежеспособность, рентабельность и ликвидность.
Налоговая отчетность является необходимым документом для предприятия и налоговых органов республиканского и местного значения, она помогает контролировать налогообложение, отслеживать доходы расходы юридических и физических лиц, контролировать имущество и денежные потоки, обращаемые внутри республики.
Налоговая отчетность предоставляется в налоговые органы в определенный период времени в зависимости от вида налога и статуса лица предоставляемого декларацию или расчет.
Налоговая отчетность по разным видам налогов предоставляется в разных временных интервалах, так, например, по индивидуальному подоходному налогу декларации подаются в налоговые службы ежеквартально, а по налогу на транспортные средства, на имущество, земельному налогу декларация подается ежегодно.
Налоговая отчетность подается по месту регистрации объекта обложения, поэтому контролирующим налоговым органом может быть как областной налоговый комитет, так и городской налоговый комитет, существуют также налоговые комитеты районного значения.
Для плодотворной работы, как предприятия, так и налоговых органов предложены мероприятия по упрощению налоговой отчетности.
1. Научно- теоретическое обоснование налоговой отчетности хозяйствующего субъекта
1.1 Сущность и виды налоговой отчетности
Налоговая отчетность представляет собой документацию, содержащую информацию об исчислении налоговых обязательств, представляемую налогоплательщиком в налоговые органы. [1]
Налоговая отчетность представляет собой:
- налоговые декларации, расчеты, подлежащие составлению налогоплательщиком по каждому виду налога и другим обязательным платежам в бюджет, а также по обязательным пенсионным взносам в накопительные пенсионные фонды;
- заявление на получение патента на применение специальных налоговых режимов;
- заявление на получение регистрационных карточек учета объектов налогообложения и объектов, связанных с налогообложением;
- заявление на получение возврата налога на добавленную стоимость из бюджета;
- заявление на применение норм соглашений об избежании двойного налогообложения;
- документацию, представляемую налогоплательщиками, подлежащими электронному мониторингу.[2]
Налоговая декларация, расчет – это письменное заявление и (или) электронный документ налогоплательщиков, налогового агента, представленное в налоговые органы, который должен содержать сведения об объектах налогообложения и объектов, связанных с налогообложением, а также об исчислении налоговых обязательств и других данных, связанных с исчислением и уплатой налогов и других обязательных платежей в бюджет. [1]
В случае отсутствия определенных данных, подлежащих отражению в налоговой декларации и (или) расчетах, соответствующие приложения к ним, установленные уполномоченным государственным органом, не представляются.
Налоговая отчетность составляется налогоплательщиком или его представителем, налоговым агентом самостоятельно в порядке и по формам, установленным уполномоченным государственным органом.
Налоговая отчетность составляется на бумажных и электронных носителях на государственном или русском языке. При составлении налоговой отчетности на электронных носителях налогоплательщик, налоговый агент обязан по требованию налоговых органов представлять копии таких документов на бумажных носителях.[2]
Налоговая отчетность должна быть подписана налогоплательщиком, налоговым агентом (руководителем и главным бухгалтером), а также заверено печатью налогоплательщика, налогового агента. При составлении налоговой отчетности в электронном виде электронный документ должен быть заверен электронной подписью руководителя и главного бухгалтера и электронной печатью юридического лица.
Электронная подпись налогоплательщика – это специальное криптографическое средство обеспечения подлинности, целостности и авторства электронных документов.
В случае отсутствия либо недееспособности налогоплательщика физического лица налоговая отчетность подписывается и заверяется его представителем.
